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Uma análise mais detalhada de quem paga (e não paga) imposto de renda dos EUA

Enquanto o Congresso e a Casa Branca tentam revogar o Affordable Care Act para reformar o código tributário dos EUA, é útil examinar mais de perto como o sistema tributário funciona atualmente no contexto de sua história recente.

O imposto de renda individual é a maior fonte de receita do governo federal. No ano fiscal de 2017, encerrado em 30 de setembro, esperava-se que o imposto de renda individual gerasse cerca de US $ 1,66 trilhão, ou cerca de 48% de todas as receitas federais, de acordo com o Escritório de Gestão e Orçamento. Estima-se que o imposto de renda corporativo arrecade outros US $ 324 bilhões, ou 9% da receita federal total.

O resto da receita do governo federal vem de uma mistura de fontes, incluindo impostos sobre a folha de pagamento do Seguro Social e do Medicare, impostos especiais sobre o consumo de álcool e gasolina, impostos de seguro-desemprego, direitos aduaneiros e impostos imobiliários. Gastos que não são cobertos por impostos são pagos por meio de empréstimos.

O imposto de renda individual foi projetado para ser progressivo - aqueles com rendas mais altas pagam taxas mais altas. Uma análise do Pew Research Center dos dados do IRS de 2015, o mais recente disponível, mostra que os contribuintes com renda de $ 200.000 ou mais pagaram bem mais da metade (58,8%) dos impostos de renda federais, embora representassem apenas 4,5% de todas as declarações apresentadas ( 6,8% de todas as declarações tributáveis).

Em contraste, os contribuintes com rendimentos abaixo de $ 30.000 entraram com quase 44% de todas as declarações, mas pagaram apenas 1,4% de todo o imposto de renda federal - na verdade, dois terços dos quase 66 milhões de declarações apresentadas por pessoas na faixa de renda mais baixa não deviam impostos em todos. (Os dados fiscais do IRS usados ​​aqui são estimativas baseadas em uma amostra de probabilidade estratificada de todos os retornos.)

Quase todas as faixas de renda acima de US $ 100.000 pagaram parcelas mais altas do imposto de renda total em 2015 do que em 2000 (embora as parcelas de muitos grupos de alta renda tenham caído no início de 2000, após a promulgação de importantes cortes de impostos em 2001 e 2003). Por exemplo, o grupo de $ 2 milhões ou mais pagou 20,4% de todos os impostos em 2015, contra 17,2% em 2000. A participação do grupo de $ 200.000 a menos de $ 500.000 aumentou de 14,9% para 20,6%. Algumas dessas mudanças podem ser devido a mudanças nas leis tributárias ou ao que é conhecido como 'aumento de faixa' - o fenômeno no qual a inflação empurra as pessoas para faixas de impostos mais altas.



As taxas de imposto efetivas - calculadas como o imposto de renda total devido dividido pela receita bruta ajustada - também aumentam com a receita. Em média, os contribuintes que ganham menos de $ 30.000 pagam uma taxa efetiva de 4,9% em 2015, em comparação com 9,2% para aqueles que ganham entre $ 50.000 e menos de $ 100.000 e 27,5% para aqueles com renda de $ 2 milhões ou mais.

Mas o sistema começa a perder sua progressividade nos níveis mais altos: em 2015, a taxa efetiva atingiu um pico de 29,3% para os contribuintes no grupo de $ 2 milhões a menos de $ 5 milhões, depois caiu para 28,8% no grupo de $ 5 milhões a grupo abaixo de $ 10 milhões e 25,9% para aqueles que ganham $ 10 milhões ou mais.

De um modo geral, as taxas de impostos efetivas caíram generalizadamente durante a maior parte dos anos 2000, embora as camadas de renda mais alta tenham sofrido as quedas mais acentuadas. As taxas efetivas para esses mesmos grupos aumentaram drasticamente, no entanto, após a promulgação do American Taxpayer Relief Act de 2012. Essa lei, parte do acordo do Congresso que resolveu o 'abismo fiscal' de 2012-13, desfez muitas das dificuldades de George W. Bush. era cortes de impostos para os contribuintes de alta renda, enquanto os mantinha para as pessoas de renda média e baixa.

No esforço de reforma atual, o presidente Donald Trump e os republicanos do Congresso fizeram da redução do imposto de renda corporativo uma prioridade. Mas, apesar da alíquota legal de 35% sobre os lucros corporativos - amplamente definida como receita menos custos de fazer negócios - a maioria das empresas paga consideravelmente menos, devido a várias deduções, créditos e outras disposições fiscais especiais.

Em 2013 (o ano mais recente para o qual os dados fiscais corporativos estão disponíveis), as 3,6 milhões de empresas que relataram lucro líquido em seus retornos deviam imposto de renda corporativo igual a 15,2% de seus lucros totais antes dos impostos após a aplicação de todos os créditos, de acordo com nossa análise de dados do IRS. Ainda em 2001, a taxa efetiva de imposto sobre as sociedades era de 27,6%. (No entanto, um relatório do Congressional Budget Office observou que, mesmo usando a taxa efetiva, os impostos corporativos dos EUA em 2012 ainda eram o quarto maior entre os países do G-20.)

O documento de “estrutura” divulgado na semana passada pelos líderes congressistas do Partido Republicano pede a eliminação da maioria das deduções detalhadas, embora duas das maiores - a dedução de juros de hipotecas e a dedução de contribuições de caridade - permaneçam. Também visa a revogar muitas das “isenções, deduções e créditos (que) enigmem o código tributário”, embora isso possa ser mais desafiador do que simplesmente reduzir as taxas de impostos. Essas disposições especiais, muitas vezes referidas como 'despesas fiscais' nos círculos do governo, foram estimadas em custar ao governo quase US $ 1,6 trilhão no ano fiscal de 2017, de acordo com o resumo anual do Comitê Conjunto de Tributação.

Mais de 80% dos incentivos fiscais identificados pela Comissão Mista vão para as pessoas físicas. A dedução dos juros da hipoteca, por exemplo, foi avaliada em $ 63,6 bilhões, enquanto as deduções para contribuições individuais de caridade de todos os tipos custaram ao governo $ 56,9 bilhões. O crédito tributário infantil, que a estrutura do Partido Republicano propõe aumentar, foi estimado em US $ 54,6 bilhões no ano fiscal de 2017. Mas acabar com a dedutibilidade de impostos estaduais e locais, como alguns republicanos no Congresso propuseram, seria um grande golpe para muitos contribuintes individuais que relacionar: Essa dedução foi estimada em US $ 69,3 bilhões no ano passado.

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